一旦拥有属于自己的产业以后,物业税将会是每个业主需要面对的事情。但是很多人都不知道自己应该在什么时候支付什么税务,也不了解各个税务的重要性和复杂性,通常一听到要缴付税钱,大家立刻觉得头痛不已。无论买屋、拥屋或是出售转让屋子,每一个阶段都会产生税收。因此,小编整理出马来西亚5项常见的房地产税,希望能帮助大家更了解各项税务!
1.印花税(Stamp Duty)
所谓的印花税,就是由转售物业相关的「转让文书」(或文件)所征收的,并由买方支付。当中会包括买卖合约(Sales and Purchase Agreement SNP)和转让备忘录(MOT)以及贷款相关文件。
根据税务局规定,印花税的税额以物业价格较高者为准:
i.物业的市价
ii.物业的售价
例子:
市价:70万令吉
售价:65万令吉
所征收的印花税金额将会是70万令吉(取两者较高者)。
如何计算印花税:
以70万令吉房价为例子:
数额 | 印花税征收百分比 | 印花税税额 |
首100,000万令吉 | 1% | 100,000令吉 x 1% = 1000令吉 |
接下来100,001令吉至500,000令吉 | 2% | 400,000令吉 x 2% = 8000令吉 |
500,001令吉或以上 | 3% | 200,000令吉 x 3% = 6000令吉 |
总额:
1000令吉(1%)+8000令吉(2%)+6000令吉(3%)= 15,000令吉
*在2017年1月1日至2018年12月31日,首次购房不超过500k令吉的买者,首300k令吉免印花税,其中不包括Service residences。(感谢网友纠正并说明)
*购买物业的贷款文件也征收印花税。若以贷款购买物业,你得支付贷款金额的0.5%作为印花税。
2.消费税(GST) — 商用物业
自2015年4月1日起,大马开始实行对商品和服务征收的6%税务,也称为消费税。而在房地产方面,当买方向一个已注册消费税的人士购买商用物业时,才需要缴付6%的消费税。
需注册消费税的商用物业业主条件如:
i. 拥有两间或以上商用物业
ii. 拥有土地超过1英亩
iii.拥有总值超过200万令吉的商用物业/土地(根据市价)
iv.从所拥有的商用物业(如:租赁)赚取超过50万令吉(年度应税总额)
例子:
卖家是个已经登记消费税的个人户。当你打算以60万令吉的价格从卖家手上购买一间店时,这将会被征收卖价(60万令吉)的6%消费税,并由你(买家)支付。
3.门牌税(Cukai Taksiran/Cukai Pintu)
门牌税就是指对每个物业征收的税,用于维修民众会所、公共厕所、巴士车站、游乐场、休闲中心的公共设施等,简单来说就是要资助该物业所在的社区、城镇或城市周围的公共基础设施的维护和建设工作。当中包括的费用包括清洁维修水沟、修理道路、更换路灯等。税务可以在各地方议会部门缴交,如新山市政局(MBJB)。
至于业主该支付的门牌税数目,则是根据产业的价值作为计算基础。不同的地方政府对门牌税计算也不一样,并会以州政府和地方当局设定的年租金价值进行评估。门牌税分两期支付,分别是上半年的2月28日或29日以前,以及下半年8月31日之前。
4.土地税(Cukai Tanah)
这税项适用于所有土地拥有者,不管是永久保有或租赁土地,都需要缴交国家州政府的年度税。当然,此税也适用于公寓类型的分层地契业主。不同的州属拥有不同的土地税率,就算同一个州内其土地税也有所不同。
根据「国家土地法」规定,所有土地税必须在每年的5月31日之前支付。个人土地拥有者可以通过网上转账直接缴付于土地与矿物局(Department of Director General of Lands and Mines),而公寓或共管公寓的业主可以交付管理机构,当管理机构搜集好付款后,将在指定日期内交给土地局。
5.产业盈利税
所有脱售房地产的业主都必须缴付产业盈利税(Real Property Gains Tax,RPGT),如果你选择在5年内出售物业,那么产业盈利税将会被强加在你售卖物业获得的应税所得中。而应税所得就是指从售屋毛利中扣除成本后(如法律费用、地产中介费、修理费用等)所剩余的利润额。
产业盈利税只有在房屋转售中有所利润的情况下才可适用,假设你没从转售中获利,例如以相同或低于购买价的价格转售,则无需支付产业盈利税。而已婚夫妇、父母及其子女,或祖父母和孙子女之间的财产转移,如果没有产生收益或损失,也可以免除产业盈利税。
依照房屋出售/脱手的年数的变化,产业盈利税税率也会随之变化。大马公民、非公民、永久居民甚至是公司机构间也有不同的税率。而每个人在转售物业时,只能获得一次物业盈利税豁免,并不适用于商用物业。
而产业盈利税在2015年财案中进行了修订,新税率如下:
从购买至转售年数 | 大马公民/永久居民税率 | 非大马公民税率 | 公司机构税率 |
第一至第三年 | 30% | 30% | 30% |
第四年 | 20% | 30% | 20% |
第五年 | 15% | 30% | 15% |
第六年以上 | 0% | 5% | 5% |
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